会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。 出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。 会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
本年利润的会计分录四步做： 一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
1、银行账户首先要对齐； 2、别漏记账，各种该计提的费用要计提； 3、做好税务筹划； 4、排查一遍全年的账务处理，看有无问题； 5、年底发生的费用要计入本年费用，不要计入下一年的了。
一、需要及时检查的是： 1。现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账。 2。银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表。 3。往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。
4。检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定。 5。采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整。 6。检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理。
7。检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符。 8。检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响。 9。检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确。 10。检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符。
11。检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大。 12。检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计。
13。检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。 二、需要及时处理的事项包括： 1。预提费用全部冲平。 2。利润要调整到或都高于税务局的要求。 3。一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4、2% 商业0、8%)。
4。各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等。 5。注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用，可以做福利。 6。注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了。
7。有暂估的入账的材料等，都要冲销。
答：明细账如果太多，可以分成几本装订，记得每本都要贴印花税 如果需要分别装订成，最好按照资产类、负债类、权益和损益类来分，当然如果有科目内容很多，也可以单独装订一本...详情>>
