回答这个问题前需要明确几个问题，一是改制属于重组，即改制后企业视同新设立。二是改制可以选择免税重组、也可应税重组。所谓免税重组，即在 改制重组过程中原企业不需要对评估增值缴纳所得税，但同时原有资产计税 基础不能改变，虽然会计上按评估值重新入账，但折旧、成本只能按原账面 价值计算的折旧和成本列支，需要对折旧、成本项目汇算时纳税调增，且一 直延续到这些资产以后各年的折旧或成本结转。全部
所谓应税重组就是原企业将 评估增值作为应纳税所得额计缴所得税，固然改制后的企业可以以评估值入 账并计税基础变为评估值，以后资产折旧、成本结转只要符合税法的其他规 定均可全额列支，不需要再进行纳税调增。三是，对于支付原股东多少钱不 影响公司的纳税，与公司没有任何关系，那是股东的事情，根据股东的性质 不同适用股权转让的相关税收政策。
从你的问题字面来看，你们进行了免税 重组，故需要对折旧、成本进行调增处理。实际上新股东按评估值支付1200 万是吃了亏的，实际上评估后的1200万元净资产价值是1025万元，评估后 应进行调账，将175万元所得税确认为递延税款（贷方）。
答：固定资产，指企业为生产产品、提供劳务、出租和经营管理而 持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑 物、机器、机械、运输工具和其他与生产、经营活...详情>>
答：按历史成本计提，据《实施条例》第五十六条，企业的各项资产，包括固定 资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成 本为计税基础。前款所称...详情>>
答：新会计准则将投资性房地产从固定资产分出称为“投资性房地产”，并适用 不同的计价原则。企业所得税法并未进行区分，均属于“固定资产”，并且 均允许折旧列支，因此，...详情>>
