财务会计制度 为了适应公司管理发展之需要，规范公司的会计核算工作，提高会计信息质量，加强财务管理和经济核算，特制定本制度。 一、公司财务应严格按照中华人民共和国财务部制定的《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》设置使用会计科目、帐簿。
会计科目名称及使用说明： 1、银行存款：本科目核算本部门存银行的各种存款。 2、现金：核算本部门的库存现金。 3、应收帐款：本科目核算公司因销售商品、提供劳务的业务，应向购货单位或接收劳务单位收取款项。 4、预付帐款：本科目核算公司按购货合同规定，预付给供应单位的货款。
5、其他应收款：本科目核算公司除应收票据、应收帐款预付帐款、以外的其他各种应收暂收款项。 6、商品库存：核算公司购入的各种商品。 7、短期投资：是对能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资核算。 8、应付帐款：本科目核算公司对外发生债务时所开出的承兑的商业汇票。
9、预收帐款：本科目核算预交购货款。 10、其他应付款：本科目核算应付暂收其他单位或个人的非购货款。 11、应付工资：核算企业应付给职工的工资总额。 12、应交税金：本科目核算应交各种税金。 13、商品销售收入：本科目核算公司销售商品、工业性劳务发生的收入。
14、本年利润：本科目核算公司本年度实现的利润(或亏损总额)。 二、企业为加强会计的反映和监督职能，根据会计法律、行政和财务部颁布的会计制度。结合本企业的具体情况，特制定本制度。 1、所有原始凭证内容必须完备，大小写金额必须相符。原始凭证必须公章及证明手续齐全。
总之：原始凭证的填制要符合《会计基础工作规范》的要求。 2、原始凭证“作废”时应加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。 3、记帐凭证的稽核：记帐凭证是根据审核无误的原始凭证而填制的。运用会计科目归类反映活动内容的书面证明。记账凭证的内容须按所列项目填写完整，并逐次加盖私章。
已登记入账的会计凭证如发现问题，及时通知有关人员更正和处理。 4、会计凭证的传递、保管要科学、合理。 5、会计账簿的稽核：审核会计账簿是否按规定要求设置、登记或更正是否符合有关规则，结账是否按规定进行，发现问题及时更正。 6、会计报表的稽核：审核会计报表种类是否齐全、勾稽关系是否衔接、数字是否正确、项目格式及计算是否符合规定要求。
三、1、现金管理制度：设置现金和银行存款日记账对现金、银行存款进行明细核算。现金不准私人非公司借支现金，规定备用金最高限额800元，现金应及时入账，做到日清月结，账款相符。 2、转账支票管理制度：财务人员根据采购员的申请，经总经理批准后开具，借票人之间不得相互串用支票，不得签发远期支票，不准签发空头支票。
3、会计档案管理制度：会计档案是指会计凭证、会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映业务的重要史料和证据。会计档案应按国家规定限期保管。财务人员应按照归档要求装订成册。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，泄密。 四、1、在董事长总经理的领导下，聘请有会计师资格证书的负责经济核算。
2、财务核算应配备具有财务上岗资格证书的人员。 3、财务核算分工明细，根据制度规定，公司人员要对自己的工作负责任。 五、本制度由董事会负责解释与修订。 。
公司会计制度 为规范公司的会计行为，保证会计资料真实、完整，加强公司财务管理，依据《中华人民共和国会计法》和财政部于1993年1月7日颁布的《房地产开发企业会计制度》，并参照财政部于2000年12月29日颁布的《企业会计制度》、于2004年4月27日颁布的《小企业会计制度》的规定，结合公司实际，制定本制度。
一、会计工作的组织 公司的财务会计工作在分管财务会计工作的副总经理领导下由综合财务部经理主持。会计核算采用集中核算制，除综合财务部外，公司其他各职能部门暂不设置二级核算机构。随着公司业务拓展和规模的进一步扩大，会计核算业务的不断增多，可以适时考虑采用分散核算制。
二、帐簿设置 公司帐簿分四大类设置，即：总分类帐、日记帐、明细分类帐和备查登记帐。总分类帐采用三栏订本式；现金及银行存款日记帐采用三栏订本式；成本类及期间费用类明细帐采用多栏活页式；其余各种明细分类帐采用三栏活页式；备查登记帐的格式和形式可以根据需要灵活选择。
三、会计核算程序 公司会计核算采用科目汇总表核算程序。现金及银行存款日记帐和各种明细分类帐根据审核无误的记帐凭证并参 照相关原始凭证进行登记；月内定期编制科目汇总表并据以 登记总分类帐。科目汇总表暂定一个月（于月末）汇总一次，随着公司会计核算业务的逐步增多，可以适时考虑缩短其汇总周期。
四、记帐方法及本位币 公司会计记帐方法采用借贷复式记帐法，记帐本位币为人民币。 五、重要会计事项的处理方法 （一）、应收帐款及坏帐损失 应收帐款按总价法确认和计量。坏帐损失的核算采用备抵法。坏帐准备按期末应收帐款和其他应收款余额之和的5%计提。
（二）、存货的计价 公司所有存货均按实际成本计价。存货的发出，除开发产品外均按加权平均法计价。已销售开发产品的销售成本以开发项目实际开发成本为依据按销售比例计价（其中：分期收款销售开发产品的销售成本按分期收款销售合同或协议确定的收款比例计价）。
存货的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，存货跌价准备按单项存货计提。 （三）、低值易耗品摊销 低值易耗品价值摊销采用一次摊销法，即：低值易耗品价值在低值易耗品投入使用时一次全部摊销。 （四）、待摊费用的摊销 各项待摊费用均按其受益期限摊销，但摊销期限最长不得超过十二个月。
（五）、固定资产 公司的各项资产需作为固定资产核算的，要同时具备两个条件：一是使用年限超过一年，二是单位价值在2000元以上。各类固定资产均以取得时的实际成本计价。 固定资产折旧采用平均年限法按类别计提。考虑公司业务特点，除在不需用时能够给公司带来现金净流入量的固定资产外，各类固定资产的折旧年限原则上不超过五年。
期末，固定资产可收回金额低于其帐面价值的差额，若有充分证据证明未来不能恢复，应计提减值准备。固定资产减值准备按单项计提。 （六）、收入及费用的确认和计量 收入及费用均按权责发生制原则确认，并以实际实现或发生额计量。开发间接费用，除在开发项目间可直接辨认的外，均按开发项目的预算比例分摊。
（七）、成本计算 项目开发成本按开发项目计算，开发成本明细帐按开发项目设置。项目开发成本在权责发生制原则下按成本费用的实际发生额确认、计量和计算。 。。。。。。。 六、财产清查 公司各类资产每逢月末进行一次全面清查。遇特殊情况（如资产的保管或使用人的轮换或调换、资产的保管或使用场所易动、会计人员的轮换或调换等），可临时组织局部或全面清查。
（一）、现金的清查 现金的管理除要求做到日清月结外，每周五下午下班前，要进行一次全面清查，确保帐实相符。 （二）、银行存款的清查 出纳会计每逢月末要取得银行对帐单，进行银行存款的帐单核对，未达帐项，要通过“银行存款余额调节表”进行调节，保证帐单相符。
（三）、债权性资产的清查 各类债权性资产，每逢月末要与债务单位对帐一次，以确保该类资产的安全、完整。 清查过程中发现的财产溢缺，应及时报请公司总经理研究处理。 七、对帐与结帐 每月末要进行一次帐项核对，其内容包括： （一）、总分类帐的试算平衡； （二）、总分类帐与各种明细分类帐之间的相互核对； （三）、总分类帐与日记帐之间的相互核对； （四）、科目汇总表与总分类帐之间的相互核对； （五）、科目汇总表与记帐凭证之间的相互核对； （六）、记帐凭证与明细分类帐和日记帐之间相互核对； （七）、各类资产的明细分类帐与其实有数之间的核对； （八）、记帐凭证与原始凭证之间的核对。
期末结帐包括月末结帐、季末结帐和年末结帐。结帐时，要结出帐户的余额和发生额，并划结帐线。 八、财务会计报告 公司的会计报表包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表和辅助报表。其中资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表每逢月末或年末编制；收入、成本、费用等明细表类的辅助报表根据公司内部管理需要编制。
各类报表的编制，均应以通过对帐确认无误的帐簿记录为依据，并在报告期结束后的三个工作日内编制完成和按规定的报送对象报出。 九、会计资料的保管 使用中的凭证、帐簿和报表资料按会计核算工作流程分环节保管。凭证传递到哪个环节，由相应工作环节的责任人负责保管；会计帐簿由帐簿登记人员负责保管；会计报表由主办会计负责保管。
会计期末，应对凭证、帐簿和报表资料进行整理和装订，打入会计档案。会计档案要指定专人负责保管，并要有严格的调阅手续制度和调阅手续记录。 。
答：销 售 管 理 制 度 一、订货整理 第一条 当接受的订货已确定，必须将客户的订单及公司内的生产委托做成四份，一份当做副本备用，其他三份各自交给工务科、常...详情>>
