我们企业正好是建筑企业，相关的业务我做过很多
1、拿到业主的中期支付证书或结算单时：
借：应收账款-应收工程款
借：应收账款-农民工工资保证金
借：应收账款-应收质保金
借：应收账款-应收优质优价金
贷：工程结算
2、收到款时
借：银行存款
借：其他应收款-业主扣税金
贷：应收账款-应收工程款
3、月末或年末按工程结算金额计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费--营业税
贷：应交税费--城建税
贷：应交税费--教育费附加
借：管理费用-印花税
贷：应交税费--印花税
借:所得税费用
贷: 应交税费-企业所得税
4、业主直接扣你的税金，他到时会给你税单的，在拿到税单时
借：应交税费--营业税
借：应交税费--城建税
借：应交税费--教育费附加
借：应交税费--印花税
借：应交税费-企业所得税
贷：其他应收款-业主扣税金
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1、收到工程款时 借：银行存款（工程款-税金） 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：应交税金--所得税 借：其他应交款--教育费附加 借：应交税金--印花税 借：其他应交款--价格调节基金 贷：预收账款（或工程结算收入） 2、月末，根据扣除的税金做提取分录 借：工程结算税金及附加（或主营业务税金及附加） 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 3、月末，提取扣除的所得税 借：所得税 贷：应交税金--所得税 4、月末，提取扣除的印花税、价格调节基金 借：管理费用--印花税 借：管理费用--价格调节基金 贷：应交税金--印花税 贷：其他应交款--价格调节基金
答：程结算税金及附加包含：营业税、城建税、教育费附加。详情>>
