取得了增值税发票时 借：库存商品 1800（打个比方，下同） 贷：应付账款（或银行存款） 1800 不需要抵扣进项税（即进项税计入货物成本），因为小规模纳税人不能抵扣进项税。 如果是销售，则 借：应收账款（或银行存款或现金或预收账款等，视情况吧）1040（含税价，即普通发票金额，或者增值税专用发票价税合计） 贷：营业收入 1000 应交税费----应交增值税 40（由于不能抵扣进项税额，那么只需要设到“应交增值税”即可。
帐务处理如下： 1、购进商品时 借：库存商品 贷：银行存款（或应付帐款等） 2、销售时 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 3、结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、月末损益结转 （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 （3）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 （4）税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税
