纳税差异的问题请教老师
纳税以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的是实现，并据以计算应纳税所得额？怎么理解？
可以理解为：(1)只要收到货款，即使没有发货也要确认收入交所得税？
(2)我公司在收到对方货款时，开出销售货物发票，并按开票金额交了增值税，在申报表上按开票金额确认了收入，但实际并未生产、发货。在年度所得税汇算时，需要调减收入吗？已收货款、已开销售发票但实际未发货的，在税法上，要交所得税吗？差异
中华会计网校小文哥回复：如果贵公司不属于分期收款方式销售货物，那么可以按照预收货款方式销售货物处理，但是在收款的时候不应该开具发票的啊，应该是发出货物的时候开具发票，不知道贵公司为什么要开发票，开了发票就要交税的，想要不交税，就应该开红字发票，把确认的销售收入冲回，作为预收款处理，这样就不用交税了。 由于您的问题属于贵公司的实务问题，我的回答仅供您参考，建议您还是咨询税务机关。
朋友，你不用担心的。 纳税以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的是实现，并据以计算应纳税所得额？怎么理解？ 可以理解为：(1)只要收到货款，即使没有发货也要确认收入交所得税？ 答：不是的。国税函[2008]875号规定收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
因此,除直接收款外,货物没有发出或者视同发出,是不需要确认收入和成本,当然就不需要缴纳所得税了。 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函[2008]875号 一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1。商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2。企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3。
收入的金额能够可靠地计量； 4。已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 （二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 1。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
2。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4。销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
(2)我公司在收到对方货款时，开出销售货物发票，并按开票金额交了增值税，在申报表上按开票金额确认了收入，但实际并未生产、发货。在年度所得税汇算时，需要调减收入吗？已收货款、已开销售发票但实际未发货的，在税法上，要交所得税吗？ 1。增值税的规定：提前开具发票，必须按照规定确认销项税额。
《条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2。企业所得税的规定：按照权责发生制原则来确认收入和成本。如果业务是真实的，你可以不确认收入和成本，只确认增值税销项税额就可以了。
具体你看一下国税函[2008]875号 会计分录： 收取货款 借：银行存款 贷：预收帐款 提前开具发票，由于不符合权责发生制原则，因此，不确认和计量收入和成本，但是需按照税收规定缴纳增值税 借：预收帐款 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 剩余的预收帐款等货物销售出去再确认和计量收入和成本 。
一般情况下，预收款是不能开正式发票，更不能确认收入…分期付款类就按分期确认收入…确认收入，又开了正式发票，交税是肯定的…至于税率原因造成损失是财务管理不当，希吸取教训…合理避税是所有人的心愿！
答：中华。会计网校小文哥回复：如果贵公司不属于分期收款方式销售货物，那么可以按照预收货款方式销售货物处理，但是在收款的时候不应该开具发/票的啊，应该是发出货物的时候...详情>>
