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融资租人固定资产入账及抵扣问题

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融资租人固定资产入账及抵扣问题

买方即出租方(下称为甲方);卖方(下称为乙方);使用方即承租方(下称为丙方)。甲方收到乙方开具的100%设备价款的增值税发票,发票以丙方为抬头、注明合同号;甲方将该发票的抵扣联原件转交于丙方,发票的发票联原件持有至租赁合同项下租赁期届满。
设备原价:118万元;首付款:30万
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  • 2009-05-18 10:53:50
      固定资产进项税在融资期满时抵扣。问题中给的条件不全,参照下面例子做。
    例:2004年7月9日,A公司融资租入B公司生产线一条,不需要安装,该生产线的尚可使用年限为4年,原账面价值550 000元。租赁期从2004年7月9日到2007年7月9日,共三年,租金每半年支付一次,一次支付100 000元,租赁合同规定的年利率为8%,租赁期满,A公司以50 000元购买了该生产线。
       会计处理: 租赁开始日: 借:固定资产——融资租入固定资产 600 000 贷:长期应付款——应付融资租赁款  600 000 每月计提折旧(直线法): 借:制造费用  16 666。67 贷:累计折旧  16 666。
      67 每半年支付一次租赁款: 借:长期应付款——应付融资租赁款 100 000 贷:银行存款  100 000 租赁期满留购生产线时: 借:固定资产  650 000 借:应交税费——应抵扣固定资产增值税 (进项税额)110 500 贷:固定资产——融资租入固定资产  600 000 贷:银行存款  160 500 。
      

    zyq135...

    2009-05-18 10:53:50

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