招待费和工资超标，怎样调整？
某公司在汇算清缴时发现07年招待费超标1000元,工资超标2000元,补交企业所得税810元,在补交所得税时已做分录: 借:利润分配----未分配利润 810 贷:银行存款 810 请问超标的招待费1000元和工资2000需要做损益调整吗?怎么做分录.请大师指教
通过所得税汇算，既然已经补交了企业所得税，你那超标的招待费1000元和工资2000就随他去吧！没有必要再做损益调整了。
既然上年度的帐已结,对应纳税所得额要进行调整，是要做调整分录的. 1.调帐 借:以前年度损益调整 810 贷:应交税费 810 借:应交税费 810 贷:银行存款 810 2.结转 借:利润分配--未分配利润 810 贷:以前年度损益调整 810 如果按10%计提盈余公积的话还要做 借:盈余公积 81 借:利润分配--未分配利润 81
1、超标的招待费1000元和工资2000，不需要做会计分录调整，只做纳税调整就可以了。 2、补交企业所得税810元的分录： （1）提取补交所得税时 借：以前年度损益调整 810 贷：应交税金--所得税 810 （2）结转损益时 借：利润分配--未分配利润 810 贷：以前年度损益调整 810 （3）补交税金时 借：应交税金--所得税 810 贷：银行存款等 810
借:利润分配----未分配利润 810 贷:银行存款 810 以上分录是对的，对于超标的招待费1000元和工资2000不需要做损益调整。不必做分录.
答：会计上不需要调整的，财务报表按正常的处理 要调整只是在纳税申报表上进行调整 财务报表中的利润表和企业所得税申报表的数字不对才是正常的，对上了就是不正常详情>>
