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被投资单位利润分配前已缴纳企业所得税且纳税比例与投资单位一致的,投资单位收到投资收益部分可免交企业所得税. 被投资单位利润分配前已缴纳企业所得税但纳税比例低于投资单位的,投资单位收到的投资收益应按照税率的差额部分调增应纳税所得额. 被投资单位利润分配前未缴纳企业所得税的,投资收益全额应调增应纳税...
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借:以前年度损益调整 贷:应交税金—应缴企业所得税 借:应交税金—应缴企业所得税 贷:银行存款
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作为企业来说,有时候一些单据,比如说行政罚款单,这样的收据是可以入账处理的。但作为税务局来说是不让你将这部分费用支出用来抵扣的。所以纳税时要调整出来。你在申报表里调整以后,该上多少就上多少,会计帐上不用去动它。上了多少税就做分录就写多少金额就可以了。没有什么单独的,因为纳税要写分录的。
1、所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计账的调整。因此,涉及的纳税调增、调减项目金额不做会计账务处理,只对补交的所得税做会计处理分录。 2、企业所得税汇算清缴工作以企业会计核算为基础,以所得税税收法规为依据。汇算清缴表有1张主表,11张附表,主表与附表之间、表与表之间都有公式和勾稽关系。...
在企业所得税中,纳税人发生的通讯费用支出,允许在税前扣除。企业对职工办工通讯费用实行实报实销办法的,允许据实在企业所得税前扣除。企业对职工办公通讯费用实行实行包干办法的,发生的通讯费用人均在50元/月以内(含50元)的允许在企业所得税前扣除。
零申报指的是企业没有经营,所以应该是报空白报表,不用调整
税务机关对企业所得税的检查,如果是被查出调整增加的项目,应先予以补缴税款,再按税收征管法的规定给以处罚。其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度的亏损。
先做会计分录,借: 其他应付款 -25621.10,贷:其他业务收入-25621.10,再按其他业务收入申报。
纳税调整是什么时候调整?是季度还是年度? 那季度的企业所得税应怎么算出来呢? 纳税调整是年度汇算清缴的时候调整.是年度. 那季度的企业所得税=季度的利润*所得税税率得出的.
如你的账做的正确,仅是会计和税法差异造成的调整,你的报表和账最都不用调整, 如你的账做的错误,那一般是在新的年度调整,当然,原来你的年度的账能改更好,只不过这样较麻烦,因有的企业是在5月才所得税汇算清缴,调整上报账太麻烦了 对补充的解答: 不能凭空调节上年的报表和账, 我是意思是你如果想调,是可以调...
关于企业所得税纳税(季度)申报表中的"纳税调整增加额"和"纳税调整减少额"应该如何填呢?要调整的项目是哪些呢?请各位告知. 这两项现在不用调整,只需按会计利润申报即可,下一步在年度汇算清缴时再调整.要调整的项目主要有收入有无少记、借款费用(利息支出是否按规定)、计税工资是否按标准、招待费、广告费、业...
福利费、职工教育经费、工会经费、工资、业务招待费、广告费、宣传费、利息、折旧费等。 一、 准予扣除项目 计算应纳税所得额时准予扣除的项目,是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。 (一)成本、费用和损失 与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失,包括: 1、成本,即生产、经营成本,是指纳税人为生产...
你们单位是查帐征收吗,如果是就要申请下次有税就不用再交纳了。
例如,企业发生福利费时,可按照实际发生的工资的14%扣除,如超过,应做纳税调整就是不符合税法规定的事项要做调增或调减可以看税法书都是规定的扣除事项,你看完再找点综合练习做做。注会的税法没,就看看。你今年报考了没实际工作先了解也好,理论结合实际。加油我都自己买书看的,没视频是啊有二年了代理的我广州的。...
/>不应在税前扣除的各种支出、费用按税法规定,但会计核算已经支出的各种成本,需要重新调整计算税前利润
《纳税调整项目明细表》填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。三、有关项目填表说明本表纳税调整项目按...
怎样填企业所得税预缴纳税申报表? 当期一般都没有调整,因为报年报时会要求全面进行调整,税务也不会要求.
工会经费凭工会开具的拨交款收据在不超过职工工资总额2%的比例范围内列支,不需要调整。职工教育费和福利费余额必须调整。
借:以前年度损益调整 贷:应交税金—应缴企业所得税借:应交税金—应缴企业所得税 贷:银行存款