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2014-05-15 15:04:19

•   附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明  
   
      ——来源：国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）  
   
      一、适用范围  
   
      本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
      
   
      二、填报依据及内容  
   
      根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。  
   
      三、有关项目填报说明  
   
      1、第1列“年度”：填报公历年度。
    第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。  
   
      2、第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。  
   
      3、第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。
    （以“－”表示）。  
   
      4、第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。  
   
      5、第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。  
   
      6、第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
      
   
      7、第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。  
   
      8、第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。
    11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。  
   
      9、第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。  
   
      四、表间关系  
   
      第6行第10列＝主表第24行。
    

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  2014-05-15 15:04:19

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