对货先到，发票未到的材料要进行暂估入库处理 1、供应部门要填制“入库单”，财务据此办理暂估入库的会计处理，既借记“原材料”，贷记“应付帐款－暂估入库”；等到下个月发票如果来了，首先请供应部门填制红字“入库单”，财务据此把原来的暂估入库冲掉，注意金额是红的；其次，根据供应部门重新开具的“领料单”和专业发票，财务作正式采购的帐务处理：既借记“原材料”科目，借记“应交税金－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”或“应付帐款－债权单位”科目。
总结一下，从办理暂估入库到冲暂估和正式入库，供应部门要填写三份“入库单”，这是基础工作，千万不要嫌麻烦。 2、既然材料已经使用，并且已经转入了生产成本，那必然是要按暂估的价格计算，因为原材料明细帐的价格是总变化的，发出材料的成本是按照加权平均单价计算的，所以在下个月也不用加以调整。
3、暂估入库的材料明细帐要和正常采购原材料的明细帐一样的登记，千万要登记；另外，在登记由暂估形成的债务（应付帐款）时，要和正常的采购形成的债务（应付帐款）区别开来，不要混绕在一起。如果暂估业务多了，还要协助供应部门，按供应厂家设立“暂估入库和冲暂估台帐”。
答：为了账务上的处理方便，如果暂估入账后，到了次月发票还没到，也可以继续保留上月的暂估，不需要重回，等发票来了之后再红重，然后根据发票上的金额办理入库手续。详情>>
