帐载金额直接填列企业帐本上的数字，税收金额填列按照税法规定允许在税前扣除的数字，两者的差对应填入调增或调减列，打*的空不需要也不能填，建议你先多读一下填表说明，有不懂的地方再问一下税务人员。###就是讲税法与会计有差别的调整出来啊
1、汇算清缴按下面步骤进行：（1）收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;（2）成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;（3）费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;（4）税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;（5）补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);（6）调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意： 企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。2、只要是查账征收企业所得税的企业，都要进行汇算清缴，核定征收企业所得税的企业，不用汇算清缴；###如果自己操作陌生建议委托税务师事务所。
###一般来说，查账征收企业所得税的企业都要叫中介即税务师事务所出具 企业所得税汇算清缴报告。有的非查账征收，但核定按收入*征收率 等一些企业也需要。看当地的要求了。
答：调整上年的所得税在调整上年会计报表同时应调帐： 借：未分配利润 贷：应缴税金--应缴所得税 同时要冲回上年多提的盈余公积、公益金等： 借：盈余公积 公益金 贷：...详情>>
