一、计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税二、结转：借：本年利润贷：所得税费用根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
三、会计分录：1、企业确认的所得税费用，应当从当期利润总额中扣除。2、可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。3、所得税费用的主要会计处理。（1）资产负债表日，企业按照税法的规定计算当期应缴所得税，借记本科生负责人，贷记“应交税费——应交所得税”课程。
（2）在资产负债表日，根据资产的递延所得税资产大于平衡的平衡“递延所得税资产”科目，借记“递延所得税资产”科目，本科（递延所得税费用），信贷“资本公积——其他资本公积”等科目；如果递延所得税资产的应付余额小于“递延所得税资产”账户的余额，则应做相反的分录。
扩展资料：应付所得税的核算：企业应在“应纳税额”科目下设置“应纳税额”明细科目，计算企业已缴纳的企业所得税。根据现行税法，应纳税额的计算公式如下：应缴所得税＝应纳税所得额×适用税率－税额扣除－允许抵扣的税额应纳税所得额是企业所得税纳税的基础，准确计算应纳税所得额是准确计算应纳税所得额的前提。
按照现行企业所得税申报办法，企业应在会计利润基础上，扣除纳税调整金额后，计算应纳税所得额（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入、抵扣、资产等方面的一次性、暂时性差异）主要体现在纳税调整表上。
1、计提当月应交所得税=应纳税所得额（利润总额）*25%借 ：所得税费贷 ：应交税金--应交所得税2、结转当月损益借 ：本年利润贷 ：所得税费3、次月缴纳所得税借：应交税金--应交所得税贷：银行存款###利润总额*0.25+纳税调增-纳税调减+递延所得税=所得税费用计算所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税结转借：本年利润 贷：所得税费用缴纳借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款###月底 借所得税 贷应交税金-应交所得税并 借本年利润 贷所得税
答：借：所得税费用10625贷：应交税金-所得税10625详情>>
