持有至到期投资的后续计量中投资收益如何计算?
持有至到期投资的后续计量中投资收益如何计算?
购入时: 借:持有至到期投资-成本 10000(100×100) 贷:持有至到期投资-利息调整 267。3(差额) 银行存款 9732。7(9500+232。7) 这样,持有至到期投资的初始摊余成本就是9732。7万元了。 2011年12月31日时: 借:应收利息 500(10000×5%) 持有至到期投资-利息调整 83。
96(差额) 贷:投资收益 583。96(9732。7×6%) 以上就是你所问的583。96是如何来的! 此时, 持有至到期投资的摊余成本=9732。7+83。96=9816。66万元 收到利息时: 借:银行存款 500 贷:应收利息 500 2012年12月31日时: 借:应收利息 500(10000×5%) 持有至到期投资-利息调整 89(差额) 贷:投资收益 589(9816。
66×6%) 此时,持有至到期投资的摊余成本=9816。66+89=9905。66万元 (收取利息的分录略) 持有至到期投资--利息调整余额=267。3-83。96-89=94。34万元(这就是这个数字的来源) 由于每份为70元,则: 持有至到期投资的账面价值=100×70=7000万元,发生了减值! 减值额=9905。
66-7000=2905。66万元(这是这个数字的来源) 那么到了2013年3月全部出售时,则需要将与该持有至到期投资的账面价值有关的明细及备抵科目的余额全部转销。主是你补充问题中的最后一笔分录了。 。
答:例1的年末投资收益=(1250-250)*10%;例2的年末投资收益=(1000-32.5)*5% 例1中的交易费用在期初摊余成本里;例2中的也在,成为用银行存...详情>>