持有至到期投资的投资收益如何确认呢?
持有至到期投资的投资收益如何确认呢?
持有至到期投资的“投资收益”,是要按各期的摊余成本与实际利率的乘积来确定的。 持有至到期投资的“应收利息”,是要按债券的票面面值与票面利率的乘积来确定的。 最后,且这上述二者的差额,来确定“持有至到期投资-利息调整”的金额与方向的。
持有至到期投资通常情况下为企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等,不涉及权益性投资。持有至到期投资在持有期间和处置时涉及投资收益的确认。 ◆持有期间:持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入计入“投资收益”。
分录如下: 1。分期付息一次还本债券: 借:应收利息 (面值按票面利率计算的利息) 贷:投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入) 持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在借方) 2。一次还本付息债券: 借:持有至到期投资——应计利息 (面值按票面利率计算的利息) 贷:投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入) 持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在借方) ◆处置:出售持有至到期投资时,取得的价款和该金融资产的账面价值的差额,计入“投资收益”。
考生们请注意,持有至到期投资账面价值=持有至到期投资余额-持有至到期投资减值准备余额。分录如下: 借:银行存款等 持有至到期投资减值准备 贷:持有至到期投资 投资收益(差额,也可能在借。
答:购入时 借 持有至到期投资--购入成本 美金价*上月底美元折算中间价 财务费用--汇兑 差额 贷 银行存款 实际支付人民币价年末或季末时,根据美元新的中间价调整...详情>>