全部答案

2016-10-02 18:00:54

•   
   实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者，办理增值 税免抵退税申报时，应向主管税务机关提供什么资料？
   实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者，应按照下列要 求向主管税务机关办理增值税免抵退税申报：
  1。 填报《免抵退税申报汇总表》及其附表；
  2。
     提供当期《增值税纳税申报表》；
  3•提供免抵退税正式申报电子数据；
  4。 提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管税务机关认可，可只 提供电子数据，原始凭证留存备查
  5。 根据所提供的适用增值税零税率应税服务，提供以下对应资料凭证：
  (1)   提供国际运输服务、港澳台运输服务的，需填报《增值税零税率应税服 务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表》，并提供下列原始凭证的原件
  及复印件：
  ① 以水路运输、航空运输、公路运输方式的，提供增值税零税率应税服务的
  载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。
    以航空运输方式且国 际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的，还需提供《航空国际运输收人 清算账单申报明细表》。
  ② 以铁路运输方式的，客运的提供增值税零税率应税服务的国际客运联运票
  据、铁路合作组织清算函件及《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》；货运 的提供铁路进款资金清算机构出具的《国际铁路货运进款清算通知单》，启运地 的铁路运输企业还应提供国际铁路联运运单、以及“发站”或“到站（局）”名
  称包含“境”字的货票。
    
  ③ 采用程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港
  澳台运输服务的，还应提供程租、期租、湿租的合同或协议复印件。向境外单位 和个人提供期租、湿租服务，按规定由出租方申报退（免）税的，可不提供第 项原始凭证。
  上述①、②项原始凭证（不包括《航空国际运输收人清算账单申报明细表》1 和《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》），经主管税务机关批准，增值税零
  税率应税服务提供者可只提供电子数据，原始凭证留存备查。
    
  (2)   提供航天运输服务的，需填报《增值税零税率应税服务（航天运输）免 抵退税申报明细表》，并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件：
   
  ① 签订的提供航天运输服务的合同；
  ② 从与之签订航天运输服务合同的单位取得收入的收款凭证；
  ③ 《提供航天运输服务收讫营业款明细清单》。
    
  (3)对外提供研发服务或设计服务的，需填报《增值税零税率应税服务（研 发服务/设计服务）免抵退税申报明细表》，并提供下列资料及原始凭证的原件及
  复印件：
  ① 与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件；
  ② 与境外单位签订的研发、设计合同；
  ③ 从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收人的收款凭证；
  ④ 《向境外单位提供研发服务、设计服务收讫营业款明细清单》。
    
  6。主管税务机关要求提供的其他资料及凭证。

  全部
  

  韩***

  2016-10-02 18:00:54

  58 10 评论

  分享
  提交评论