是直接进成本,销项应交税.例:
某小规模纳税人税率为4%,本月销售商品收入10000元,购进商品不含税6000元(增值税发票注明增值税额为1020元),则:
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入 9615.38(10000/1.04)
应交税金-应交增值税(销项税) 384.62(10000/1.04*0.04 )
借:库存商品 7020
贷:银行存款 7020
1楼说的很明白
小规模纳税人购进商品无论是使用普通发票开票,还是用增值税专用票开出的发票,不需考虑进项税问题,统统视为进货材料成本上帐;只有在企业销售商品后再按规定税率计税,向税务部门交税就行了. 例:购进材料10000元,用普通票就是10000元,直接借记材料10000 贷记银行存款(应付帐款)10000 如果对方是用增值税专用票那也是用价税合计额10000元记帐,所以小规模纳税人不要考虑进项税额,它只对一般纳税人抵扣增值税起作用,明白了吗?
答：1、如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款...详情>>
