存货盘亏的税务处理有哪些呢?
存货盘亏的税务处理有哪些呢?
增值税方面: 如果因非正常原因导致的存货盘亏,依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定,不能抵扣进项税额,会计处理应该做进项税额转出。 企业所得税方面:存货盘亏损失,应该做清单申报或专项申报,不是专项备案。需要提供的备案材料需要依据国家税务总局公告2011年第25号规定提交:第二十六条存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)存货计税成本确定依据; (二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件; (三)存货盘点表; (四)存货保管人对于盘亏的情况说明。
答:盘亏的存货在处理时,应分别情况计入 C、管理费用 D、其他应收款 1、存货的盘盈,在旧会计准则下计入“营业外收入”,在新会计准则下冲减“管理费用”,所以盘亏...详情>>