不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 例：某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11.7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。 纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额： 应转出的进项税额=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)=40000元 会计处理如下： 借：管理费用 贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)
答：问：一般纳税人兼营应税项目、简易计税项目和免税项目取得进项无法划分的应如何处理？ 答：一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通...详情>>
答：你好，会计证每年都必须参加年检的，年检之前都需要进行继续教育培训，但继续教育培训的模式有很多种，有财政部门统一组织的培训、有社会培训机构组织的培训、有网络继续教...详情>>
答：会计证连续2年不参加继续教育，就会作废的。详情>>
