外币交易的会计处理 1、初始确认时折算汇率的选择。采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率。 A、即期汇率:指当日中国人民银行公布的外汇中间价，或称市场汇率。 B、即期汇率近似汇率:通常指当期平均汇率。 2、资产负债表日汇兑差额的处理 A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。
外币货币性项目包括外币货币性资产（现金、银行存款、应收款项等）和外币货币性负债（应付账款、其他应付款、长期应付款等） B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额，非货币性项目指除货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。
C、对于外币价值发生变动的外币非货币性项目，其价值变动计入当期损益；其价值变动计入所有者权益的，相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。 D、外币投入资本不产生汇兑差额。外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。
答：兑换时(因为汇率我不知道是多少,所以不写金额) 借:银行存款(或现金)-日元 贷:银行存款-人民币 支付给出差人员时 借:其他应收款-某某 贷:现金-日元 回来...详情>>
