企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰?。
税务核定支出金额应将本年收入的5%最高允许业务招待费支出额度与允许按实际业务招待费支出的60%计算结果相对照，前者高于60%得数的，依60%计算结果得数在所得税前扣除，否则，依5%计算结果得数扣除。具体列式计算如下：
8,4000元×5%=4200元；
2,6445元×60%=1,5867元。
经计算核准，您单位在企业所得税前允许列业务招待费的金额为4200元。则：
2,6445元-4200元=2,2245元。
根据上述计算结果，应调增税前利润总额2,2245元。
应纳所得税额为：2,2245元×25%=5561。
25元，
应减免税额为：2,2245元×15%=3336。75元，
实际应纳所得税额为：2,2245元-3335。75元=2224。5元。
年收入的84000，按照5‰的比例和招待费26445的60%比例，孰低的原则，税收的业务招待费应该为420
答：1、管理费里的业务招待费的60%少于按销售收入5‰的计提数，所以不用作纳税调整； 2、若上年12月少计管理费，在汇算清缴未结束前，建议对上年12月反结账，将12...详情>>
