一般在结算工程款的同时，建设单位就会将质保金扣留的，在收到工程款和扣留质保金时，应做以下会计分录（假设工程款为10万元，按工程总价的5%预留质保金）：借：银行存款 95000 应收帐款----××× 5000贷：主营业务收入（或工程结算） 100000关于营业税的会计分录：计算营业税时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加交税时：借： 应交税金---营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 贷：银行存款我公司就是施工单位，经常有这类会计账务，希望我的回答能给予你帮助！
答：共需做两笔分录1、计提坏账准备 借：资产减值损失-计提坏账准备 贷：坏账准备2、转销坏账 借：坏账准备 贷：应收账款详情>>
