有出口货物的企业,其出口退税分为以下两种情况处理: 1、实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记“产品销售成本”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”科目。全部
按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记“应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款,借记“其他应收款-应收出口退税”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目;收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。
2、未实行“免、抵、退”办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物应收的款项,借记“应收账款”等科目,按规定计算的应收出口退税,借记“其他应收款——应收出口退税”科目,按规定计算的不予退回的税金,借记“产品销售成本”等科目,按当期出口货物实现的销售收入,贷记“产品销售收入”等科目,按规定计算的增值税,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。
收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。 。
答:值税方面。企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入应缴纳的增值税,企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的...详情>>
答:与原来一样进行帐务处理,损益表的本年利润的亏损额很大(退税前),就是这样子,当季末退回70%增值税(09年)的时候,记入当期补贴收入,亏损额就不会很大了退税时会...详情>>
答:1.生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品,按规定直接予以免税的,可不计算应缴消费税。 2.通过外贸企业出口应税消费品时,如按规定实行先税后退方...详情>>
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