调增后,怎样做账务处理?
去年利润总额10000元,今年填企业所得税年报时调增业务招待费3000元,罚款100元,税收滞纳金500元,怎样做账务处理?谢谢
调表不调账,到时候补缴所得税的时候直接做账就可以,借:以前年度损益调整 贷:应缴税费=应缴所得税 借:应缴税费-所得税 贷:银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
不需要调帐,缴税时,借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 同时:借:利润分配---未分配利润 贷:以前年度损益调整
调增是税务的问题,不是会计上的问题,这你不用理会,补交企业所得税时就要做交企业所得税的会计分录就可以了。
罚款100元,税收滞纳金500元计入营业外支出
不用做账务处理,所谓“调表不调账”。
答:所得税汇算调整,是对纳税的调整,不是对会计帐的调整。所以,对所得税调增、调减的项目,都不做帐务处理。 问题补充: 所得税汇算清缴申报完毕,就可以做了。详情>>