其他答案

2019-03-28 14:46:37

• 小规模纳税分为两种，一种是商业企业，征收率是4%，一种是除商业以外的，征收率是6%；一般纳税人，销项税-进项税-上期留抵如果得出的结果为真就是应纳税，如果为负就是本期留抵税额。

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  p***

  2019-03-28 14:46:37

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2019-03-28 14:30:21

•   增值税对小规模纳税人的征收管理采取简易办法，不得抵扣进项税额，适用6％或4％的综合征收率，不得直接领购使用增值税专用发票等。因此，小规模纳税人购进货物或接受应税劳务，均按应付或实际支付的价款借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。
    
  　　小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收人和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“银行存款”等账户；按实现的销售收人，贷记“主营业务收人”、“其他业务收人”等账户；按应收取的增值税额，贷记“应交税金—应交增值税”账户。
  　　小规模纳税人按规定的纳税期限缴纳税款时，借记“应交税金—应交增值税”账户，贷记“银行存款”等账户。
    收到退回多交的增值税时，作相反的会计处理。
  　　例如，斯敏公司为增值税小规模纳税人，2004年8月份购进生产用钢材一批，普通发票注明价税合计 69 876元，材料已验收人库，公司开出期限为3个月的商业汇票一张；同月销售货物一批，由税务所代开增值税专用发票一张，注明价款80 000元，增值税额4 800元，货款以银行存款收讫；月末以银行存款缴纳当月应纳的增值税。
    则该公司会计处理如下：
  　　（1）购进材料时：
  　　借：原材料　69 876
  　　　贷：应付票据　69 876
  　　（2）销售货物时：
  　　借：银行存款　84 800
  　　　贷：主营业务收人　80 000
  　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）　4 800
  　　（3）上缴增值税时：
  　　借：应交税金——应交增值税（已交税金）　4 800
  　　　贷：银行存款　4 800
  。
    

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  刘***

  2019-03-28 14:30:21

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