进项税额转出分录
我有一笔进货，借：库存商品 1000元
应交税金-应交增值税 113元
贷：应付帐款 1113元
发生退货了：可是上月已经认证了发票，现在受到对方开具的红字发票，我要做进项税额转出，分录怎么做？
上月已经认证了发票，发生退货后收到销货方出具的红字专用发票， 1.如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。 借：库存商品 1000元（红字） 借：应交税金-应交增值税-进项税额 113元（红字） 贷：应付帐款 1113元（红字） 2.如果红字发票不认证，应做进项税额转出。 借：库存商品 1000元（红字） 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 113元（蓝字） 贷：应付帐款 1113元（红字） 事实上，你方在申请红字通知单的时候在税务端已经作了进项税额转出，所以你方要作进项税额转出而且红字发票不能认证。
答：1、先对已做帐的分录，做红字冲销凭证 借：原材料（或库存商品）（红字） 借：应交税金--增值税（进项税额）（红字） 贷：银行存款等 2、然后，再做销售折让分录详情>>
