每月提取没有发放的工资，应该在“应付工资”科目中挂帐，支付时，在做应付工资减少就可以了。 （1）提取时 借：管理费用--工资（管理部门工资） 借：营业费用--工资（销售部门工资） 借：制造费用--工资（生产车间部门工资） 贷：应交税金--个人所得税 贷：应付工资 （2）季度发放时 借：应付工资 贷：现金全部
将按季度发放的绩效工资分月计提，会计处理一点问题也没有，想必你也能很熟练的处理，可是在计算个人所得税可能有点问题，个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额是个人取得的各坝收入减去税法规定的扣除项目或扣除金额之后的余额。计税依据强调的是取得的，而预提的工资显然不符合上述规定，应该在实际发放的月份作为个人所得税的计税依据，即在实际发放的月份扣除个人所得税，例如年度奖金的发放也不能按月计提扣除个人所得税，希望我的回答能对你有帮助，好运！全部
答：一、正确的帐务处理方法 1、计提工资时 借：管理费用（或营业费用、制造费用等） 贷：应付工资 2、发放时 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税 贷：现金 二...详情>>
答：个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录： 借:应付职工薪酬——工资 贷：管理费用----养老失业（如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个） 应付职工薪...详情>>
答：旧科目：发放工资时：借： 应付工资 贷： 应交税金——个人所得税 现金（银行存款）上交时：借：应交税金——个人所得税 贷：现金（银行存款）新科目：发放工资时：借...详情>>
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