小规模纳税人代销的分录?
请问:小规模纳税人给厂家代销货物,按照厂家定的零售价卖,然后与厂家结算5%手续费,求助整套流程的分录是什么样的呢?(一般纳税人可以抵扣进项,所以是不是其实只缴手续费的营业税,那小规模就要承担销售的增值税和手续费的营业税了?) 谢谢了!全部
1.收到代销商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2.代销商品全部售出,向厂家开出代销清单: 借:银行存款 贷:应付账款——厂家 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 同时作会计分录: 借:代销商品款 贷:受托代销商品 3.收到厂家开出的增值税专用发票 借:应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款——厂家 4.与厂家结算货款和手续费时 借:应付账款——甲企业 贷:主营业务收入--代购代销收入 贷:银行存款 例:A企业委托B企业销售甲商品50件,协议售价为200元/件,该商品成本为150元/件,增值税税率为17%。全部
A企业按协议售价的10%支付B企业代销手续费。A企业在收到B企业代销清单时,向B企业开具增值税专用发票,注明价款10000元,增值税额1700元。受托方代销手续费营业税适用税率为5%。
按与委托方的协议价出售代销货物,并按协议售价的一定比例收取手续费 (1)收到A企业甲商品时 借:受托代销商品10000 贷:代销商品款 10000 (2)实际销售商品时 借:银行存款 11700 贷:应付账款一A企业 10000 应交税金一应交增值税(销项税额) 1700 借:应交税金一应交增值税(进项税额)1700 贷:应付账款一A企业 1700 借:代销商品款10000 贷:受托代销商品 10000 (3)归还A企业货款并计算代销手续费时 借:应付账款一A企业11700 贷:银行存款 10700 主营业务收入 10D0(50×200×10%) 注:代销手续费应纳营业税。
答:1、你单位代销汽车,中间差价属于你单位的主营业务收入。 2、你单位代销汽车收取的中间差价(手续费),需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税。详情>>
答:一、视同买断方式 即由委托方和受托方签订协议,委托方按协议价格收取委托代销商品的货款,实际售价可由受托方自定,实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方...详情>>
答:1、公司受托代销商品,收取手续费的收入要不要交增值税? 不交增值税,但是,要交营业税、城建税、教育费附加。 2、收入手续费分录 借:银行存款等 贷:主营业务收入...详情>>