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2020-03-09 21:57:20

• 其他应收款挂账没超过一年，不用交个税；超过一年的分下面情况： 1、如果是投资单位的法人向被投资单位借款、金额较大，长期挂账超过一年要交个税，会计处理如下： 借：其他应收款 贷：应交税费-个人所得税 上交时： 借：应交税费-个人所得税 贷；银行存款 2、如果是单位的内部员工的借款，金额较大，长期挂账超过一年的不需要交个税。

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  会***

  2020-03-09 21:57:20

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2020-02-04 13:36:18

•   根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 　　1．按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　2。 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4．缴纳年度汇算清应缴税款： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　5。
    　重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 　　贷：以前年度损益调整 　　7。
    重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8。经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 　　9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 　　10。
    免税企业也要做分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：资本公积 　　借：本年利润 　　贷：所得税 。

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  会***

  2020-02-04 13:36:18

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2008-12-13 20:19:39

•     看你的分录是你们已经申报上交了24276元个人所得税，你每月应该按上交的税额在个人工资里扣回，如果是开建安、劳务等发票里面产生的个人所得税。你在每月就需按票上的税额提取税金来冲转上交部分，如果一直没提。年底你也可按该24276元一次提取进行结转（最好是按每月发生额提取）。
    
  可做如下处理：
  借：其他业务支出（销售费用）-销售税金及附加    24276 
  贷：其他应收款-个人所得税            24276 
  

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  丽***

  2008-12-13 20:19:39

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2008-12-12 22:18:03

• 同意楼上,代扣的不是每个月都要个税申报吗,只要每个月薪资扣下个税金额与申报一致应该就不会出现此问题了.

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  1***

  2008-12-12 22:18:03

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2008-12-12 20:54:59

• 首先这个个税是单位代扣的,怎么会收不回来?不会是劳务费吧

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  j***

  2008-12-12 20:54:59

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2008-12-12 17:42:13

• 2008-12-13 12:04 补充问题
  这个个人所得税，是地税第个月申报的数呀，计提时，借：其他应帐款－－个人所得税，贷：应交税金－－个人所得税，所以累计下来，其他应款－－个人所得税有２万元多，请问年底如何结转
  1、如果属于员工工资薪金个人所得税，应该向员工收回提取代缴的个人所得税。分录：
  借：现金  24276 
  贷：其他应收款---个人所得税 24276 
  2、如果是提取企业缴纳的个人所得税，分录：
  借：所得税 24276
  贷：其他应收款---个人所得税 24276 
  

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  z***

  2008-12-12 17:42:13

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