金融资产
ABC企业系上市公司,按年对外提供财务报表。 (1)2007年3月6日ABC企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批X公司发行的股票100万股,作为交易性金融资产,取得时公允价值为每股为5.2元,含已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.2元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付。 (2)2007年3月16日收到最初支付价款中所含的现金股利。 (3)2007年12月31日,该股票公允价值为每股4.5元。 (4)2008年2月21日,X公司宣告发放的现金股利为每股0.3元。 (5)2008年3月21日,收到现金股利。 (6)2008年12月31日,该股票公允价值为每股5.3元。 (7)2009年3月16日,将该股票全部处置,每股5.1元,交易费用为5万元。要求:编制有关交易性金融资产的会计分录。
(1)2007年3月6日,取得交易性金融资产时 借:交易性金融资产-成本 500 100*(5。2-0。2) 投资收益 5 应收股利 20 0。2*100 贷:银行存款 525 (2)2007年3月16日收到最初支付价款中所含的现金股利时 借:银行存款 20 贷:应收股利 20 (3)2007年12月31日,该股票公允价值为每股4。
5元。 公允价值变动损益=(5。2-0。2-4。5 )*100=50 借:公允价值变动损益 50 贷:交易性金融资产-允价值变动 50 (4)2008年2月21日,X公司宣告发放的现金股利为每股0。3元 借:应收股利 30 0。
3*100 贷:投资收益 30 (5)2008年3月21日,收到现金股利。 借:银行存款 30 贷:应收股利 30 (6)2008年12月31日,该股票公允价值为每股5。3元。 5。3*100-(500-50)=80 借:交易性金融资产-允价值变动 80 贷:公允价值变动损益 80 (7)2009年3月16日,将该股票全部处置时 借:银行存款 505 5。
1*100-5 公允价值变动损益 30 贷:交易性金融资产-成本 500 交易性金融资产-允价值变动 30 投资收益 5 。
答:宣告现金股利的时候借:利润分配贷:应付股利发放借:应付股利贷:银行存款宣告股票股利不做账,实际发放借:利润分配贷:股本详情>>
答:介绍上市和普通IPO都是境外较为常见的上市模式,只是国内A股市场 还没有类似的模式。两者最直接的区别在于介绍上市没有“公开招股” 一环, 所以: (1) IPO...详情>>
答:大盘破了中短线位,五连阴了,接下来 该反弹了!次新股、二线蓝筹股有机会!详情>>