基本正确,但4、5两个分录不对。应该是
4、借：利润分配----提取法定盈余公积
贷：盈余公积----法定盈余公积
借：利润分配----提取公益金
贷：盈余公积----公益金
借：利润分配----提取任意盈余公积
贷：盈余公积----任意盈余公积
5、借：利润分配----未分配利润
贷：利润分配----提取法定盈余公积
提取公益金
提取任意盈余公积
日常工作中，月末不需要做损益科目的结转处理，当月利润的体现是通过“表结法”，即将损益类各科目发生额填列到利润表中，通过公式计算，结出本月的利润总额。只有到年末时，才进行帐务结转，将各损益类科目结转到本年利润科目中，结出本年利润，结转后，各损益类科目无余额。
1、结转收入类科目 借：经营收入 借：其他业务收入 借：投资收益 借：营业外收入 贷：本年利润 2、结转支出类科目 借：本年利润 贷：经营成本 贷：经营税金及附加 贷：其他业务成本 贷：经营费用（销售费用） 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 3、结转本年利润 借：本年利润（亏损时相反） 贷：利润分配——未分配利润（亏损时相反） 4、提取盈余公积（盈利时） 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积j 5、提取任意盈余公积（盈利时） 借：利润分配——未分配利润 贷：任意盈余公积 6、分配股东利润（盈利时，根据董事会或股东会决议） 借：利润分配——未分配利润 贷：应付股利——xx股东 月末时，一般需要作几个“计提”的帐务处理： 1、计提工资 借：管理费用（制造费用、经营费用等）——工资 贷：应付工资 2、计提税金及附加 借：经营税金及附加 贷：应交税金——营业税（或增值税） 贷：应交税金——城建税 贷：其他应交款——教育费附加 贷：其他应交款——地方教育费 3、计提折旧 借：管理费用（制造费用、经营费用等）——折旧 贷：累计折旧 4、计提工会经费 借：管理费用——工会经费（工资总额2%） 贷：其他应付款——工会经费 5、计提教育经费 借：管理费用——教育经费（工资总额2。
5%） 贷：其他应付款——职工教育经费 6、摊销 借：管理费用——xx摊销（如开办费等） 贷：长期待摊费用 基本就差不多了 。
答：基本正确,但4、5两个分录不对。应该是 4、借：利润分配----提取法定盈余公积 贷：盈余公积----法定盈余公积 借：利润分配----提取公益金 贷：盈余公积...详情>>
