存货报废的税务处理
我司有50件存货因质量问题需要报废,成本230万元,预计废料回收100万元,净损失130万元。请问这笔业务涉及到哪些税,损失报税务审批的流程是怎样的?全部
dr:银行存款 cr:其他业务收入 应缴税费-增值税-销项 dr:其他业务成本 cr:库存商品 注:质量问题,不属于增值税转出的“非正常损失”,所以不需要转出 企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则 非货币性资产损失的审核 (一)存货损失的审核 1.企业存货发生的损失,包括有关商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等发生的盘亏、变质、淘汰、毁损、报废、被盗等造成的净损失及永久性或实质性损失。 企业所得税方面需要经过税务机关确认后全额扣除成本全部
1楼上说的对'因质量问题'的存货存货损失,不需要增值税进项税额转出 2企业所得税前可扣除损失 3关于损失报税务审批参照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令[2005]13号)处理全部
应该先请税务师事务所做财产损失鉴证.然后再向税务机关审批. 2008.1.15日前报税务机关,否则逾期不予税前扣除. 相关手续请咨询当地税务师事务所.全部
答:这样做分录是不对的,应该这么做: 1、报废时: 借:待处理财产损失-待处理流动资产损益 贷:存货 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 2、然后拿相关清单到...详情>>
答:很有实际意义的一个问题。 一、关于进项税的转出: 根据增值税暂行条理第10条,及实施细则第21、22条之规定:非正常损失的购进货物,和非正常损失的在产品、产成品...详情>>
答: 根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》做出如下规定: 一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等...详情>>