关于计算增值税
1）采购生产用原材料聚乙烯，取得增值税专用发票，注明价税合计共120万元，当月验收入库 （2）采购石油液化气，取得增值税专用发票，注明价款75万元，已验收入库 （3）购买钢材一批，用于职工宿舍建设，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额5.1万元，已验收入库 （4）销售产品支付运输单位运费，取得运输单位开具的运输发票，注明的运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元 （5）销售农机一批，开具普通发票，注明的销售额200万元 （6）销售A产品，开具增值税专用发票，注明的价款230万元 要求：计算本月销项税额，进项税额和应纳增值税额(小数点保留2位)
1.进项税=（120/1.17）*0.17=17.44万元 2.进项税=75*0.13=9.75万元 3.不能够抵扣 4.进项税=18*0.07=1.26万元 5.销项税=（200/1.17）*0.17=29.06万元 6.销项税=（230/1.17）*0.17=33.42万元 销项税=33.42+29.06=62.48万元 进项税=17.44+9.75+1.26=28.45万元 应纳增值税额=62.48-28.45=34.03万元
上面这位同学的计算可能存在以下二个问题： 一，第五项销售农机应该价税分离，并按13%计税：200/1。13*13% 二，第二项中的价款在题干中不明，它未说明是价税合计，还是单纯的不含税价格，故在计算进项税时，可能会在争议，建议楼主再看看题干上的说明以及参考答案的思路为宜。
销项税额=230/1.17*0.17=33.42 进项税额=120/1.17*0.17+18*0.07+75/1.13*0.13（注明：石油液化气忘记了是不是13%了，如果不是换成应该的税率） 应纳增值税额=33.42-27.33=6.09
