当前，“交易性金融资产”的概念已扩展到“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。这个新概念的外延既包括交易性金融资产，也包括“直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产”。通常而言，以下两类金融资产可以“直接指定”： 一是将该金融资产直接指定后，可以消除或明显减少由于采用不同...
一、交易性金融资产的确认 新会计准则规定，满足以下条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产：1.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。3.属于衍生工具。主要指期权和期货。但被...
一、取得时： 借：交易性金融资产——成本 应收股利(应收利息) 投资收益 贷：银行存款(其它货币资金——存出投资款) 二、持有时――现金股利和利息 (1) 收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款(其它货币资金——存出投资款) 贷：应收股利(应收利...
（一）取得交易性金融资产 企业取得交易性金融资产，借记“交易性金融资产——成本”科目，金额为其公允价值，同时将发生的交易费用借记到“投资收益”科目下；按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。与旧准则不同，新准则下，已宣告发放的债券利息或现金股利，直接加总入初始确认金额即公...
1.2010年6月30日：借：交易性金融资产--公允价值变动3000000贷：公允价值变动损益30000001000万买的，目前市价1300万，产生纸上富贵300万2.2010年12月31日：借：公允价值变动损益500000贷：交易性金融资产--公允价值变动500000上期1300万，目前1250万...
交易性金融资产的账务处理 (一)相关规定 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1.划分为交易性金融资产的条件 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售。例如，企业以赚取差价为目的从二级...
企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为初始确 认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包 含了已宣告但未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确 认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。取得交易性金融资产所发生...
一、交易性金融资产账务处理问题 第一，资产计价缺乏可比性。按照新准则的规定，交易性金融资产的初始确认金额为购买价，但不包括与之相关的交易费用。而与之类似的可供出售金融资产，其初始确认金额不仅包括购买价，还包括相应的交易费用。这两类资产都按公允价值计量，但它们初始确认金额的计量标准却并不相同。...
假定账面价值85万中，初始成本为60万，公允价值变动为25万，则如下处理：借：银行存款 120 公允价值变动损益 25贷：交易性金融资产——成本 60 交易性金融资产——公允价值变动 25 投资收益 ...
【内容导航】： (一)初始取得时 (二)后续计量 (三)宣告分红或利息到期时 (四)收到股利或利息时 (五)交易性金融资产的处置 【所属章节】： 本知识点属于《初级会计实务》科目第一章资产第三节交易性金融资产的内容。 【知识点】：交易性金融资产的账务处理 (一...
(一)交易性金融资产核算应设置的会计科目 为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目进行核算。 (二)交易性金融资产的取得 企业取得的交易性金融资产应当按照公允价值计量，取得交易性金融资...
企业为了近期内出售而持有的金融资产 交易性金融资产的主要账务处理 （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。 （二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告...
收到利息时应该没有将应收利息计入成本，直接计入应收利息就可以。
小企业会计准则中没有交易性金融资产，所以无法比较。
企业为了近期内出售而持有的金融资产 交易性金融资产的主要账务处理 （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。 （二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告...
