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一般情况下,年内账务处理时,不必考虑汇算清缴各项因素,企业所得税=利润总额(税前利润)*25%(适用税率);如果截止上年度累计亏损,则应先弥补亏损,企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)*25%;此外,部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠,减免部分所得税,适用税率15%等,不完全是25...
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1、所得税一般按季度提取、缴纳的。 (1)季末提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 (2)季末结转时 借:本年利润 贷:所得税 (3)下月交纳时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等 2、如果单位季度没有提取,年底时,可以按照上面分录补作提取、结转分录就行了。
需要补提,因为利息收入也属于纳税人取得的收入,会计分录为:借∶所得税贷:应交税金——应交所得税借:应交税金——应交所得税贷:银行存款
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计提所得税时:借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 缴纳所得税时 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 销售货物时 借:银行存款/应收帐款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税 借:主营业务成本 贷:库存商品 缴纳增值税时 借:应交税金——应交增值税 贷:银行存款 借:应交税金——应缴增值...
1、首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式,如果是核定征收,又分为按收入核定还是按费用核定,如果是核定征收,看1-6月收入合计数就是计提依据,将收入数乘以一个核定征收率,这个具体咨询你所属的税务专管员,行业不同,征收率也不同,然后再乘以税率25%,小型微利企业是20%,如果是查账征收的话,先看上...
首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式,如果是核定征收,又分为按收入核定还是按费用核定,如果是核定征收,看1-6月收入合计数就是计提依据,将收入数乘以一个核定征收率,这个具体咨询你所属的税务专管员,行业不同,征收率也不同,然后再乘以税率25%,小型微利企业是20%,如果是查账征收的话,先看上年未...
服务业的所得税在不在地税交要看税务局是怎么划分的,这个你可以问税务专管员。计提的时候应该怎样做分录借:所得税费用贷:应交税金-应交所得税
.第一、企业所得税的缴纳方式是:按月或季预缴,按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下,以此计算得出的预缴企业所得税,只需: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款或现金 不需要做计提分录。因为企业所得税属于按年征收的税种,它是以企业一年的应纳税所得额为计税依据的,只需在年末做一次计提分录。第...
分单位征收类型查帐征收还是核定征收 1、查帐征收,看核的税率是20%还是25% 按利润部额*税率 2、核定征收,看核定的所得率(即利润率)和核定税率20%或25% 销售收入*所得率*税率 分录是一样的 (1)计提所得税 借:所得税 贷:应交税金—应交所得税 (2)结转所得税 借:本年利润 贷:所得税...
免税有两种,一种是即征即返(不交);一种是先征后返(下年退税)。如果是第一种就不用计提了;如果是第二种就要先计提和缴纳,待第二年税务核定后再退税。
所得税计提按季,有的会预缴,预缴之后等有税在冲回来 所得税是按季计提的,每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税,是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的;年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税,就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报,即调整会计和税法之间的不同之处,...
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