应纳税收入*增值税率=应纳增值税
小规模企业：开票金额/1.03*0.03=应纳增值税额。 一般纳税人企业：销项税额-进项税额=应纳增值税额 注：1.不同的行业税率也有所不同，所以上面的公司只是适用于税率是3%企业。 2.开票金额也不仅仅是开票的金额，即收到对方的总的货款。
本月应交增值税： 销项税－进项税＝117404.00-117526.50＝-122.50元 本月有留抵税额：122.50元，可以在下月继续抵扣。
本月应交增值税： 销项税-进项税＝117404.00-117526.50＝-122.50元 本月不用交增值税，有留抵税额：122.50元，可以在下月继续抵扣。
可以的分录借：应交税金 贷：主营业务收入
出口开票开的是外销发票，退税本来就是指拿工厂开过来的增值税发票认证后去退税。账务处理：1.收到厂方开过来的增值税发票时：借：库存出口商品8034.19应交税金-应交增值税（进项税额）1365.81贷：应付账款－***94002.货物出口后借：应收外汇帐款USD1030贷：主营业务收入－出口USD10...
可以的分录借：应交税金 0.01 贷：主营业务收入 0.01
是税负，销项税额减进项税额等于应交增值税额，应交增值税额与不含税销售额的比例是实际负担的税负，各种行业的税负不一样，各个地区也不全一样。税负是国税机关综合当地同行业增值税交纳情况推算出来的，一般不允许企业交纳增值税实际税负低于这个比例，所以有的企业做账时先用不含税销售收入额乘以国税局规定的税负（就是...
1、《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 2、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，自2014.07.01日起调整为“按照简易办法依照3%征...
“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金——应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。 以上便是企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题分析内容，仅供参考。
先把当月的销项税确定,再确定当月的进项税,再确定当月的出口退税,反正就是第三级科目的金额按类别统计一下,然后用销-进+进转出上月已交税金+上月未交税金-上月多交的税金,但是已交税金\未交税金和多交税金要根据借贷方来计算.对于出口退税方面,我认为先单独计算出来,再结合对内进销清算.
实交数
正确的核算“应交税费-应交增值税”科目后，月末“应交税费-应交增值税”贷方余额，就是当月应该缴纳的增值税。
第一笔必须做，第二比不用做
应交增值税（暂不考虑上月留抵） =销项税额-进项税额 =13000-3500=9500
