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增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏。这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。 应交税金(增值税)明细帐示范格式如下: 1、“进项税额”专栏 记录企业购入货物...
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设置增值税会计科目:(1)一般纳税人会计科目的设置:应在“应交税金”科目下分别设置“应交增值税”和“未交增值税”这两个二级科目进行明细核算。①“应交税金——应交增值税”借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已缴纳的增值税和月末转出的应交未交增值税;贷方发生额反映销售货物或提供应...
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按照规定,工业企业应在“应交税费(应交税金)”科目下设置“应交增值税”明细科目。“应交税费(应交税金)——应交增值税”科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税税款;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的...
《增值税会计处理规定》适用所有的增值税纳税人,不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人,特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。文件规定:本规定自发布之日起实施,国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的,应按本规定执行。2016年5月1日至本规定实施之间发生的交易由于本规定的执行而影响资产...
补充楼上的回答: 这样的明细账户体系,为增值税复杂的核算过程创造了条件。企业可根据与增值税相关的事项,按设置的明细账户编制记账凭证,并进行账簿登记工作。通常来说,如果企业正确编制了记账凭证,按记账凭证标注了各专栏,每个月末,即可通过借方、贷方各专栏合计数间的差额来确定应交增值税的数额。即:若应交增值...
鲁(一)企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值 税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额 转出”等专栏。 “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额 中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支...
转出未交税金 借:应交税金-增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-增值税-未交增值税 交税 借:应交税金-增值税-未交增值税税 贷:银行存款
为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 在“在应交税费—应交增值税”二级科目下,又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税...