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小规模纳税人不允许抵扣,出现借方余额可能是以前的帐错了,可以冲回去。
2个回答
销售货物借:应收账款等科目 贷:主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额缴纳时借:应交税费--增值税---已交税金 贷:银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。
一般纳税人必须写:借:应交税费-应交增值税(已交税金)小规模纳税人写:借:应交税费-应交增值税
销售货物 借:应收账款等科目 贷:主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额 缴纳时 借:应交税费--增值税---已交税金 贷:银行存款 小规模纳税人不得抵扣进项税额.
1个回答
小规模纳税人会计处理是不存在增值税——进项税金、销项税金的科目,因为他是按征收率还核算增值税,而不是税率,这里要注意征收率和税率是两个不同概念。本月在业务发生时,销售货物收到货款时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税次月税款解缴时:借:应交税金——应交增值税 贷:银行存款小规模...
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