公司各单位必须在发生重大纳税事项时向公司总部报告。重大纳税事项 包括：(1) 税务检查。(2) 导致税收处罚或缴纳滞纳金的事项。(3) 在执行国家税收政策和公司纳税管理制度过程中，遇到可能引起涉税风险的事项。
（1）新四项准备。《企业会计制度》要求计提的委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备，按税法上述准备不得在税前扣除，应调增应纳税所得。 （2）债务重组收益。《企业会计制度》要求企业将债务重组收益计入资本公积，按税法，债务重组收益应作为当期所得，计缴企业所得税。 ...
审计报告不涉及会计调整事项，除非注册会计师认为被审计单位的会计处理不符合会计准则的要求，同时对财务报表的影响是重大的，而且被审计单位管理层不同意按照准则要求进行调整，
差额纳税主要是在营业税内的一种方法。 1、从事建筑劳务的分包业务：总承包额扣除分包额的差额（余额）。不包括分包额 2、外汇、证券、期货等金融商品转让：按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额。 3、旅游业：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐...
企业销售使用过的机动车，根据《二手车流通管理办法》(商务部、公安部、工商总局、税务总局令第2号)，属于二手车交易，二手车交易根据购进时间与是否抵扣进项税有不同的处理方法。 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)规定，自2009年1月1日起，纳税人...
根据国家税务总局《关于“代建”房屋行为应如何征收营业税问题的批 复》等规定：房地产开发企业代建房屋时，应由委托建房单位提供自有土地使用 证书或由其以自已名义办理土地征用手续，并取得有关部门的建设项目批准手续 和基建计划；房地产开发企业不垫付资金，建筑施工企业将建筑业发票开具给委 托建房单位（由房地产...
一是多问一句。税务部门现在都精简退税办理手续及应准备的退税资料，避免纳税人“多次跑、多头找”。因此在征收大厅办理退税申请时，按要求提供初审资料后，可以多问一句，了解退税初审部门，了解工作办理时限要求，做到心中有数。 二是初审约谈是重点。严格审核退税资料发生在税务的初审约谈环节，这是整个退税办理的重点...
正常变更法人即可，很简单的，全国都一样。工商局变更法人，税务代码更新企业信息去变更
如下：一、期末留抵税额的会计核算根据36号文规定，“原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的， 截止到纳人营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或 者不动产的销项税额中抵扣。”账务处理如下：开始试点当月月初，将不得从应税服务的销项税额中抵扣的进项税额转出：借：应交...
纳税人在使用发票时需要注意的具体事项 有：(1) 在整本发票使用前，要认真检查有无缺面、销号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。(2) 整本发票开始使用过程中，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全， 内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致;填开的发票...
按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，起计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在...
因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，该D级评价不保留至下一年度。纳税信用遵循“无记录不评价，何时（年）记录何时（年）评价”的原则，根据《管理办法》和85号文的规定，纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，...
一、分行业明确了手续费及佣金支出的税前扣除标准 《通知》分别明确了保险企业和其他企业的手续费及佣金支出的税前扣除标准。保险企业又分为财产保险企业和人身保险企业，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%允许税前扣除;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%允许税前扣除。...
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做...
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做...
“报告年度”是指会计报告的所属会计年度；“本年度”指的是发生该日后事项时所属的年度。例如，假设某企业2007年度的所得税在2008年3月31日前汇算清缴完毕，该企业会计报表批准报出日期是4月30日。那么企业在2008年4月20日发生的属于2007年度的资产负债表日后事项，其所指会计报告年度就是指会计...
填错了要到税务局去修改。 股息红利纳税事项鉴定表录入： 股息红利纳税事项鉴定表模块存放于网上申报系统，已经发行的纳税人登录网上申报系统即可进行录入，模块位于左面的菜单栏中。 点击股息红利纳税事项鉴定表，进入录入页面。 纳税人即可填入相关的信息。 按钮包括 “保存” 键 和 “确认导入” 键。 注意的...
纳税人在办理房产交易涉税事项时，交易各方可各自委派一名交易当事人，由其提交所有交易当事人有效身份证明原件及规定的其他申报资料即可受理，不必要求所有当事人全部到办税现场。交易当事人委托其他人员代理申报纳税的，受托人应提供委托人及本人有效身份证明原件、委托书（无需公证）及办税所需其他资料。受托人提供委托...
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：（1）开立银行帐户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出?营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。通讯员：纪委/辽阳市地方税务局
资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于该企业报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等，但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年的纳税调整事项。 我的老师认为这道例题漏了一笔分录。 【例23—8】（1）20X8年3月10日，调整销售收入...
