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增值税会计的概念是?不明白,问问题的人问的是什么意思,没理解
2个回答
借:原材料 5309.73 应缴税费-增值税(进项税)690.27 贷:银行存款 6000
3个回答
要计算缴纳增值税额,遂默认项目收入为修理修配劳务所得,且题中数据均为含增值税价格。分包给其他公司,视作外购修理修配劳务,可取得增值税专用发票。100000元收入的取得同样需要开出增值税专用发票,企业会计处理应交增值税进项税额为17%*50000/1.17,销项税额为17%*100000/1.17。分...
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以前年度的进行调整借:以前年度损益调整 贷:应交税金-增值税借:未分配利润 贷:以前年度损益 同时计算该差异影响应交企业所得税金额 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——企业所得税然后补交税款本年度的进行调整1、计入产品销售税金及附加的应交税金(销项税-进项税)金额红字冲回2、以后做账的时候,增值税...
4个回答
增值税优惠主要包括直接免征、直接减征、即征即退、先征后退和 先征后返这五种情况。直接免征就是直接免征增值税,纳税人不必缴纳税款,如蔬菜流通 环节免征增值税。直接减征一般有按应征税款的一定比例征收,例如销售旧货和物品 征税的旧货规定了减半征收,还有按一定金额直接扣减,例如增值税纳 税人购买增值税税控系...
鲁(一)企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值 税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额 转出”等专栏。 “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额 中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支...
增值税年度报表不存在这个表,你应该说的是所得税汇算清缴吧。是因为每月都已经生成了准确的经营数据和增值税申报表,增值税申报表是月度的时点表
15天之内 最好快点 才能给你报销
我是个新会计,请问增值税怎么抵扣? 要抵扣增值税,首先得是一般纳税人;一般纳税人,取得的增值税专用发票,要去税局认证(或自己在网上认证),然后就可以抵扣了。抵扣额也就是进项税-销项税。
随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的增值税,编制会计分录时,按价税合计金额,借记"银行存款","应收账款"等科目;按包装物单独计价所得价款,贷记"其他业务收入"科目,按增值税额贷记"应交税金-应交增值税(销项税额)"科目.企业对逾期未退还包装物而没收的押金,按规定应交纳的增值税,在编制会计...
随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴 纳增值税,在编制会计分录时,按价税合计金额,借记“银行 存款”,“应收账款”等科目;按包装物单独计价所得价款,贷 记“其他业务收入”科目,按增值税额贷记“应缴税金一应缴 增值税(销项税额)”科目。企业对逾期未退还包装物而没 收的押金,按规定应缴纳增值税,在...
不一样
因为现在大多固定资产所交的增值税都是按简易征收率计算的,是不允许用进项税额抵扣的,所以在计算固定资产的应交增值税时,直接记入应交税金-未交增值税中
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付其他单位或者个人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除...
如果是经营管理不善致使的,增值税进项转出。如果是意外致使的,增值税进项可以继续抵扣。
借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)###应交税费-应交增值税
增值税抵扣不做专门的会计处理 进项认证后,交纳税款时,销项-进项-上期留抵,正数就是本期应交数,负数就是期末留抵数. 如果是正数,交纳时: 借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款 如果是负数,留做下期留抵,不做处理
根据新《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的规定,按照“先征后返(退)、即征即退”办法退还的增值税属于以税收优惠形式给予企业的一种政府补助,此类补助用于补偿企业已经发生的相关费用,与收益相关,所以,企业应该在收到时直接计入当期损益(营业外收入),作借:“银行存款”,贷:“营业外收入——政府补...
一般纳税人直接减免增值税的会计处理。 (1)企业部分产品(商品)免税。 月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。 结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下: 借:主营业务成...
《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定,经国务院批准,现将农民专业合作社有关税收政策通知如下: 一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按1...
如果企业在销售货物的同时,同时出租包装物,收取的包装物租金其实是企业销售货物的价外收入,应计算增值税销项税额。 若企业的业务就是出租包装物,并不销售货物,此时,企业提供的仅仅是租赁劳务,应缴纳营业税。
"应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(进项) 结转销项税额: 借:应交税费——应交增值税(销项) 贷:应交税费——应交增值税——转出未...
(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%。 (2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物...
对于实物折扣销售的企业所得税处理也一直存在很大争议,就像我上面提到的情况,在《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)颁布实施以前,纳税人处理的方法也存在很大不同,有些纳税人的错误处理导致了其企业所得税税负的增加。其实,实物折扣销售的企业所得税处理,也是可以从...
于查补的增值税,实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项,从而影响所属期间的应纳税额,可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》(国税发[1998]44号)规定进行处理:增值税检查后需要调整账务,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额...
按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定,自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。那么,小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如...
2017年起会计从业资格考试(会计上岗证)已经暂停并取消,不用再关注了,请再多多关注会计职称类考试
增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金——增值税检查调整"专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行...
一般来说,资产的价值不包括增值税。 比方说,原材料入账时就以不含税价值入账的。而新的增值税条例中,也明确了固定资产也可以抵扣进项税,所以也是不含税价值。库存商品是成本转入的,所以肯定是不含税的。 当然,不能一概而论,也有包含增值税的,比方说应收账款,那就是含税价值。还有房屋、建筑物、与生产经营无关的...