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2018-02-19 13:18:55

• 2008-09-10 09:44 补充问题
  是关于增值税的,上月报表的数字是税局填上的
  我要补充问题
  1、下月拿到税票后，根据税票编制凭证时
  借：应交税金--增值税
  贷：银行存款
  2、还要根据补缴的增值税作提取城建税、教育费附加提取缴纳凭证。
  （1）根据补缴的增值税提取时
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金--城建税
  贷：其他应交款--教育费附加
  （2）结转时
  借：本年利润
  贷：主营业务税金及附加
  （3）上缴时
  借：应交税金--城建税
  借：其他应交款--教育费附加
  贷：银行存款等
  

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  z***

  2018-02-19 13:18:55

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2018-02-19 11:18:55

• 补交增税的话,你在当月没有拿到税票,说明你还欠增值税,那么月末就要转出,因为"应交税金---应交增值税"月末无余额的.
  借:应交税金---应交增值税(转出未交增值税)
    贷:应交税金----未交增值税
  ,这个月把钱从基本账户转到国税账户
  借:银行存款---国税户
    贷:银行存款--基本户
  ,拿到税票时就做
  借:应交税金---未交增值税
    贷:银行存款---国税户
  当然这所说的,你是一般纳税人了,小规模就不要这样了.
  补交的地税,就看楼下的做法,可以的.

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  1***

  2018-02-19 11:18:55

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2018-02-19 10:18:55

• 回答此问题，首先要看你单位做账每月是否对税金有计提，
  1、如果有计提，那么
  （a）、在这个月补税但未拿到税票时应做的会计分录为：
       借:主营业务税金及附加
       贷：应交税金—增值税
  （b）、下月拿到补税税票后应做的会计分录为：
       借：应交税金—增值税
       贷：银行存款/现金
  （c）、如果下月拿到的补税税票上还含有滞纳金（滞纳率一般为0.05%/天），那么税票金额就可能会比你本月计提的税额要多。多出的部分就是滞纳金。因此，会计分录还应该有：
       借：营业外支出—税金滞纳金
       贷：银行存款/现金
  2、如果没有计提，即你这个月没有将这月应补缴的税金进入本月损益，那么当你下月拿到补税税票后应做的会计分录为：
       借：应交税金—增值税
       贷：银行存款/现金
  

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  1***

  2018-02-19 10:18:55

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