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怎么写内部财务审计分析报告 怎么写内部财务审计分析报?

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    2014-08-31 09:30:38
  •   这是一份模板,你可以看看
    关于ABFI82M产品的内部审计报告
         
    内部审计 [2010] 第 01 号
        
    董事会: 
           
        根据***的指令,于2010年5月4日,对ABFI82M产品实施了内部专项审计。
      本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况,以及整个营运过程是否正常,成本核算是否合理等。 审计工作得到了各部门的大力配合与支持,与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。
      现将审核结果报告如下: 一、情况概述 该产品对我公司而言,是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品,产品从模具设计开始,经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。 该产品于2009年8月开始投入前期的模具制造,反复试模,2009年10月开始塑胶件的正式投产,2010年1月首批交货。
      截止6月30日,该产品总订单数734,850件,总交货数589,650件,尚未交货数145,200件。 审计发现,该产品处于严重亏损状态,塑胶件的成交价低于生产成本9%,每个塑胶产品亏本0。09956美元。按总订单数 734,850件计算,亏本 73,162美元,折合人民币499,690元。
      经过全面、系统、客观地审计,查明导致亏损的主要原因是部分报价偏低、脱离实际,还有就是材料涨价也占有很大比例。 二、主要问题和整改意见 1、成交价缺少数据依据(具体数据见主表(1)、附表(1)、附表(2)) 在对产品报价的审核过程中,我们发现,报价含有一定的主观性和盲目性。
      如:该产品的成交价较原始报价下调19%,每件减价0。22719美元。但是,我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。 2、报价缺少严格的审核程序 报价缺少严格的审核程序,即便有也似流于形式。强调:审核程序很关键,应做专业的、全面、细致的把关。
       3、报价缺乏系统核定资料 现存的报价数据,缺乏系统、客观的测算核定资料,报价有严重脱离实际的现象。如:在Calor夹具的报价中,只有材料成本,忽略了工费成本(50元/时);再如:FTI82M产品组装测试的生产周期,实际是380秒,而报价只有280秒,差异悬殊,报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。
       4、生产制造成本倒挂(具体数据见主表(2)、附表(2)) 生产制造成本高于报价,表现最为突出的是装配成本和原材料成本,其中:装配成本变动差异占总差异的196%,与报价比超支了104。5%,差异的主要原因是实际生产周期和实际小时费用都高于报价;原材料成本变动差异占总差异的78%,与报价比超支了48。
      2%,差异的主要原因是原材料涨价。 5、实际成本与标准成本差异悬殊(具体数据见主表(3)、附表(3)) 实际成本高于标准成本,且部分成本项目差异悬殊。其中:工资成本平均高于标准成本116%,机器成本也平均高于标准成本55%。 进一步查找产生差异的主要原因是: A、财务部的标准工费率偏离实际; B、生产部的报工错误; C、工程部的工艺路线设错(比如要5个人的只算1个人)。
       针对以上差异原因,各部门正在改善,财务部也已在6月份启用新的标准工费率。 期待6月份的成本分析,会有实质性的改观。 6、内控监督制度不健全 按不相容职务分离的内部控制管理的要求,每一项经济业务,都要经过两个或两个以上部门的相互制约;而我司市场部、采购部,在报价、询价环节,违背这一制约控制原则,自己报价、询价,自己销售、采购。
       三、评估意见和建议 1、将企业经济效益放在首要地位 在激烈的市场竞争中,虽说占有市场很重要,但经济效益更重要。面对同行的低报价,应做横向考察,探究低报价的原因,结合本司实际情况,区别可比不可比因素,考虑必要的安全系数,再确定减价与否及幅度。
       2、建议成立价格审核评价小组 建议成立价格审核评价小组,该组主要工作是对销售报价及采购询价,进行综合审核,将内部数据与外部信息来源相比较,进行趋势预测,提出最有利的合理交易价格,并评价职能部门在经济活动中的业绩,对发现的异常差异或异常关系采取必要的调查与纠正措施,为管理层决策提供支持。
       3、加强内部控制和监督 按不相容职务分离的内部控制管理的要求,建立相应的管理控制制度和机制,加强过程的控制和监督,并通过内部审计,促使企业的各种控制得以实现,最大限度地减少杜绝失误和漏洞。 4、妥善保管各种价格资料 报价询价资料是证明员工谨慎勤勉工作的直接资料,也是企业管理重要的控制手段。
      公司应建立报价、询价、比价制度,并制定统一表格、制定规范的记录规则,妥善保留有关资料,为管理层决策提供必要的依据,也为未来提供参考。
       附件: 1、主表 一 《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》 2、附表(1)《ABFI82M产品模具成本一览表》 3、主表 二 《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》 4、附表(2)《ABFI82M产品报价明细表》 5、主表 三 《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》 6、附表(3)《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》 审计项目负责人:**** 2010-6-10。

    瞬间云雾弥漫

    2014-08-31 09:30:38

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