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关于年底结帐问题

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关于年底结帐问题

请问各位,我公司是本月发上月工资,所以,12月份的工资只有在元月份才能发放,现在年底结帐,到暂估12月工资吗?分录该怎样做?谢谢!
还有,我是一名新手,请教年底了做为会计人员具体都该做哪些工作呢?

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好评回答
  • 2007-01-07 13:01:14
    你这样的公司建议你这么核算工资:
    1、平时计提的时候
    借:管理费用-工资
    借:制造费用-工资
    ……
    贷:应付工资
    这计提的工资是按与职工签订的合同上的工资数来做的
    2、发放工资的时候
    借:应付工资
    贷:其他应收款-各种社保
    贷:其他应交款-个人所得税(也可以用应交税金科目)
    贷:其他应收款-各种扣款
    贷:现金(银行存款)
    这是按实际发放的工资表来做的。
    每个月你都这么做,到12月的时候,会少发放12月工资的分录,不过这不影响的,因为发放工资是不计到相关费用的,只是在计提的时候才影响到相关费用。不会存在什么暂估的情况,应付工资借方余额允许跨月的。

    124161...

    2007-01-07 13:01:14

其他答案

    2007-01-15 14:21:52
  •   12月份工资同上月一样
    1、计提时
       借:管理费用
           制造费用
       贷:应付工资
    2、发放时:
       借:应付工资  
          贷:现金(银行)
             其他应付款-社保(个人承担部分)
             其他应交款-个人所得税
      年底所做工作:
     1、 结转成本、收入
          借:本年利润 
           贷:主营业务成本
                主营业务税金及附加
                 其他业务支出
                 营业外支出
                 营业费用
                 管理费用
                  财务费用
                  投资亏损
                  所得税
              借:主营业务收入
                   其他业务收入
                   营业外收入
                   补贴收入
                   投资收益
                贷:本年利润
       2、 结转本年利润
                借:本年利润
                  贷:利润分配-未分配利润
      3、          亏损时做相反分录
        利润分配:
         借:利润分配-未分配利润
              贷:利润分配-应交税金应交所得税
                          -盈余公积
                          -应付利润
        
                 借:利润分配-应交所得税
                             -盈余公积
                             -应付利润
                  贷:应交税金-应交所得税
                      盈余公积
                      应付利润
                     
    利润分配顺序:
          交纳企业所得税
          违反税法规定的各种罚款、滞纳金
          弥补以前年度亏损
            提取盈余公积
           向投资者分配利润
      填报企业所得税年度纳税申报表及会计报表,现金 流量表
                    
      。
      

    116777...

    2007-01-15 14:21:52

  • 2007-01-06 22:55:40
  • 不用啊,你本月发上月工资时
    借:应付工资
    贷:现金(实发数)
    本月计提,本月和上月一样,作工资的应该给你工资表,你把税和社保先提啊,要不你怎么交个税?
    借:费用
    贷:应付工资
    借:应付工资
    代:应交税金-应交个人所得税
        其他应付款-代扣社保等

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