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清算资金往来科目用法是什么?

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清算资金往来科目用法是什么?

清算资金往来科目用法是什么?

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    2017-05-09 20:21:01
  •   清算资金往来科目用法、主要账务处理方法
      一、本科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。
      二、本科目应当按照资金往来单位,分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
      三、清算资金往来的主要账务处理
      (一)同城票据清算业务
      1。
      提出借方凭证时,借记本科目,贷记“其他应付款”科目;发生退票时,借记“其他应付款”科目,贷记本科目;已过退票时间未发生退票时,借记“其他应付款”科目,贷记“吸收存款”等科目。   提出贷方凭证时,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目;发生退票时,借记本科目,贷记“吸收存款”等科目。
         2。提入借方凭证时,提入凭证正确无误的,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目;因误提他行凭证等原因不能入账的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目;再提出时,借记本科目,贷记“其他应收款”科目。   提入贷方凭证时,提入凭证正确无误的,借记本科目,贷记“吸收存款”等科目;因误提他行票据等原因不能入账的,借记本科目,贷记“其他应付款”科目,退票或再提出时,借记“其他应付款”科目,贷记本科目。
         3。将提出凭证和提入凭证计算轧差后,为应收差额的,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目;为应付差额的,做相反的会计分录。   (二)其他清算业务收到清算资金时,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目;划付清算资金时,做相反的会计分录。
         四、本科目期末借方余额,反映企业应收清算资金的余额;本科目期末贷方余额,反映企业应付清算资金的余额。

    miss陈子...

    2017-05-09 20:21:01

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