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张成天 | 1分钟前 0 0
《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定,企业发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的企业发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得。经批准可提取坏账准备金的企业,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%c。根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号),符合下列条件之一的应收账......

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《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定,企业发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的企业发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得。经批准可提取坏账准备金的企业,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%c。根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号),符合下列条件之一的应收账款,作为坏账处理:(1)债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照、死亡、失踪,其剩余财产或遗产确实不足清偿;(2)债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务;(3)符合条件的债务重组形成的坏账;(4)因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响,确实无法收回的应收款项。企业发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。关联方之间往来账款也不得确认为坏账。因此,不论你公司是否在账务上提取坏账准备,实际发生的坏账损失满足上述条件的是可以扣除的。当然,收集必要证据以及及时审批是贵公司减少损失的必要工作。
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