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向ZYQ135333老师请教:12月份的帐务处理注意

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向ZYQ135333老师请教:12月份的帐务处理注意

请教各位老师,在12月份结帐前要注意什么?往来款项要注意什么?暂估余额要注意什么?

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  • 2012-12-14 11:39:50
      一、会计年终工作 
    1、清理债权债务,做好应收应付的核对和催收工作。 
    2、对库存材料、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作,做到帐实相符。 
    3、做好全年财务分析工作。 
    4、会计凭证、明细帐、报表装订,进行会计档案归档整理工作。 
    5、年终所得税汇算清缴准备工作。
       6、下一年度建账准备工作。 二、会计结转 1、除了损益结转和其他月份一样外,还要对本年利润进行结转。 2、利润结转 (1)利润亏损的结转凭证 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 (2)利润盈利的结转 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 三、年终结账 年度终了,要将各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额、并在摘要栏注明“上年结转”字样。
       对于怎样把有余额的账户余额结转至下年,正确的方法应该是:年度终了时,有余额的账户的余额,直接记人新账余额栏内即可,不需要编制记账凭证,也不必将余额再记人本年账户的借方或贷方(收方或付方),使本年有余额账户变为零。因此,既然年末有余额的账户,余额就应当如实地在账户中加以反映,这样更显得清晰、明了。
      否则就混淆了有余额的账户和无余额账户的区别。   四、暂估余额可以继续挂账,结转到下年度。在企业所得税汇算清缴前发票已到达的暂估入账就不用做纳税调整,否则应做纳税调整。

    zyq135...

    2012-12-14 11:39:50

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