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求助:应付职工薪酬导致的补缴企业所得税问题

请大家帮我一下,情况是这样的:在09年度以前,有一公司一直是先计提职工薪酬而后发放的,到09年度止,应付职工薪酬账项尚留10万,税务局看到09年度资产负债表中的应付工资为10万后,要求将这10万计入企业利润交企业所得税,现在税已经补缴了,但是查出来的时候已经是今年了,那今年该怎

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请大家帮我一下,情况是这样的:在09年度以前,有一公司一直是先计提职工薪酬而后发放的,到09年度止,应付职工薪酬账项尚留10万,税务局看到09年度资产负债表中的应付工资为10万后,要求将这10万计入企业利润交企业所得税,现在税已经补缴了,但是查出来的时候已经是今年了,那今年该怎么这笔账啊,是不是做“以前年度调整”啊?请教相关分录!

公司以前计提的时候是: 借:管理费用 100
贷:应付职工薪酬 100
发放的时候: 借:应付职工薪酬 90
贷:现金 90
以上的数字是为了方便大家理解而编的累计数。税务局说,应发放的工资没有发放,但已经结转成费用了,所以这部分多记的费用10万应该交企业所得税,我不知道该怎么做分录,所以请教大家了,谢谢!

好评回答

2018-03-11 03:39:12
离开以后要改变 | 最新回复 2018-03-29 14:36:11 56 6 评论
只对所得税费用进行调整,工资方面因已做账不必调整。
借:以前年度损益调整--调整所得税费用  2.5(10*25%)
    贷:应交税费--应交所得税  2.5
交税时,借:应交税费--应交所得税  2.5
            贷:银行存款  2.5
年底,结转以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润  2.5
    贷:以前年度损益调整--调整所得税费用  2.5
借:盈余公积  0.25
    贷:利润分配--未分配利润  0.25
0/300

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