固定资产进项票抵扣过需要转出并缴税的账务处理
如果已经抵扣过的购买电脑的进项票,不符合抵扣条件,需要转出,并且作为补交的增值税,如何做分录?如果有去年的呢,分录怎么做?
假设你抵扣时的分录为:(金额假设) 借:固定资产 2000 应交税费—应交增值税(进项税额) 340 贷:银行存款 2340 1。同期的: 转出多抵扣增值税,增加固定资产原值 借:固定资产 2000 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)340 2。
跨期的,去年: 首先,转出多抵扣增值税,增加固定资产原值 借:固定资产 340 贷:应交税费-应交增值税(进项税额)340 其次,由于固定资产原值增加,应该补提折旧,作为以前年度损益调整,由于跨期,影响今年的期初未分配利润:(假设折旧期为5,而且是去年1月1日多抵扣的,那么补提折旧=340/5=68) 借:以前年度损益调整 68 贷:累计折旧 68 同时,将以前年度损益调整转入未分配利润: 借:利润分配—未分配利润 51 应交税费—应交所得税 17 (补提折旧金额*25%) 贷:以前年度损益调整 68。
1.分录 借:固定资产 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
答:1、补交税金、滞纳金分录 借:应交税金--增值税 2500 借:营业外支出--滞纳金 50 贷:银行存款等 2550 2、进项税转出分录 借:固定资产 2500...详情>>