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所得税年度调整

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所得税年度调整

在本年所得税汇算清缴中,以前年的成本费用增加在本年的话,不允许调减金额。但是以前年收入增加在本年的话,是否又允许调增呢?如果必须调增的话,那么与之相应的税金及附加是否也该在本年调减呢?

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好评回答
  • 2011-05-15 10:59:14
    汇算清缴中调整的成本费用和收入,最终以补交税金来体现,不用再作费用成本和收入的分录,(只是在汇算清缴申报表上调整)都通过“以前年度损益调整”科目处理。处理后“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配---以前年度损益调整”科目。
    

    116351...

    2011-05-15 10:59:14

其他答案

    2019-08-15 12:51:27
  • 一.如果是调整以前年度多交所得税:   1.调整多交所得税税款;        借:应交税金-应交企业所得税;        贷:以前年度损益调整;       2.结转未分配利润做:        借:以前年度损益调整;        贷:利润分配-未分配利润;   二.如果是调整以前年度少交所得税:   1.补交所得税税款做;   借:以前年度损益调整;   贷:应交税金-应交企业所得税;   2.缴纳税款做:   借:应交税金-应交企业所得税;   贷:银行存款    3..结转未分配利润做:   借:利润分配-未分配利润;   贷:以前年度损益调整; 

    会计学堂

    2019-08-15 12:51:27

  • 2011-05-16 15:03:35
  •   以前年度的成本费用主要看发票的日期,如果是以前年度的发票,那已经过了可以抵扣的时效,自然不能做调减,如果是当年的日期,则也不存在以前年度成本的问题,视为当年的成本费用好了。
    如果以前年度的收入未入账的话,作为遗漏的纳税项目是必须及时补税的。
       换句话说,因为贵公司的失误,造成的公司损失,税务局可以不认的;而因为贵公司的失误,造成税收少缴,那是不可以的。 关于税金的确认问题:流转税应当跟着缴税基数同时确认。而企业所得税,根据《证监会2010年会计监管会议》的精神,“补税等事项,目前处理方法不一致,要根据会计估计和差错的原则来分析,如果当时判断的原则和情况没有变化,不可作差错处理。
      ” 也就是说,一般情况下,汇算清缴的所得税差额不再调整年初未分配利润,而是直接计入当期所得税费用。 另外,以前年度损益调整科目好像早已停止使用,现在的做法是如需要调整以前损益调整,则应当直接调整年初未分配利润。 。

    牙牙的小花猫

    2011-05-16 15:03:35

  • 2011-05-15 10:43:55
  • 根据企业会计制度的规定,非重大会计差错,可以不通过以前年度损益调整科目,可以在发现差错时的月份,通过编制会计凭证,更改非重大的会计差错,作后体现当前的损益。
    如你上面举的例子,增加利润几千块钱,况且所得税又是定额或定率征收,所以把错误的会计出来改过来就可以了,体现当前损益即可。
    

    金山游侠

    2011-05-15 10:43:55

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