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代理销售汽车维修汽车的公司的帐务问题

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代理销售汽车维修汽车的公司的帐务问题

代理销售汽车维修汽车的公司的帐务问题,具体的会计科目有那些?是上增值税吗?

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  • 2010-09-26 12:03:53
      一、代理销售汽车维修汽车涉及的会计分录
    (一)整车销售
    1、预付车款
    借:预付账款
    贷:银行存款
    2、收到采购发票
    借:库存商品
    借:应交税费——应交增值税(进项税)
    贷:预付账款
    (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
    3、销售
    (1)收到预收款
    借:银行存款
    贷:预收账款-预收车款
    贷:其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
    (2)开具机动车发票
    借:预收账款——预收车款
    贷:主营业务收入——汽车销售收入
    贷:应交税费——应交增值税(销项税)
    (3)代客户缴纳保险费和购置税
    借:其他应付款——代收款项
    贷:现金
    (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)
    借:其他应付款——代收款项
    贷:银行存款
    4、结转销售成本
    借:主营业务成本——汽车销售成本
    贷:库存商品
    (二)精品销售
    (1)开具增值税发票
    借:预收账款——预收车款
    贷:主营业务收入——精品装饰收入
    贷:应交税费——应交增值税(销项税)
    (2)结转装饰成本
    借:主营业务成本——精品装饰成本
    贷:库存商品
    (三)配件销售
    1、配件购入
    借:库存商品——配件
    借:应交税费——应交增值税(进项税)
    贷:银行存款
    2、配件销售
    借:应收账款
    贷:主营业务收入——配件销售收入
    贷:应交税费——应交增值税(销项税)
    3、结转配件销售成本
    借:主营业务成本
    贷:库存商品
    (四)保险理赔
    1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
    借:应收账款——**保险公司
    贷:主营业务收入——维修收入
    贷:应交税费——应交增值税(销项税)
    2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
    借:银行存款
    贷:应收账款——**保险公司
    贷:其他应付款——退三者修理费
     3、退三者修理费
    借:其他应付款——退三者修理费
    贷:库存现金
    4、结转维修成本
    借:主营业务成本——维修
    贷:库存商品——配件
    贷:应付工资(职工薪酬 新准则,下同)
    (五)售后维修
    (1)收到预收维修款
    借:银行存款
    贷:预收账款——预收维修款
    (2)开具维修发票
    借:预收账款——预收维修款
    贷:主营业务收入——维修收入
    贷:应交税费——应交增值税(销项税)
    (3)结转维修成本
    借:主营业务成本——维修成本
    贷:库存商品
    贷:应付工资
    (六)保修保养费用
    (1)发生保修保养费用
    借;应收账款——厂家
    贷:主营业务收入——配件销售收入
    贷:主营业务收入——工时收入
    贷:应交税费-应交增值税(销项税)
    (2)收到厂家确认电传文件
    借:预付账款
    贷:应收账款——厂家
    二、涉及的税金:增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税。
      

    zyq135...

    2010-09-26 12:03:53

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